Tendencias y desafíos de LD/FT en auditorías durante tiempos de incertidumbre, una visión sobre Centroamérica

La lucha contra el lavado de dinero y financiamiento del terrorismo (LD/FT) es un pilar fundamental para un verdadero Estado de Derecho Democrático y el vehículo para la integridad del sistema financiero global. En esta apuesta, las auditorías de LD/FT se han convertido una de las principales herramientas para revisar los controles y medidas implementadas en las instituciones financieras para luchar contra la corrupción y seguir lineamientos internacionales de cumplimiento. Sin embargo, históricamente en Centroamérica las instituciones financieras enfrentan múltiples retos y obstáculos implementando programas efectivos de LD/FT, dado un marco legal desactualizado y laxo, un alto riesgo de actividades ilícitas, corrupción e interferencia política, limitaciones de recursos y falta de esfuerzos de modernización. Los tiempos de incertidumbre socioeconómico y político que se están viviendo en el mundo globalizado amplifican estos desafíos.

Desafíos en tiempos de incertidumbre

Uno de los principales desafíos que ha impactado las auditorías de LD/FT justamente es la inestabilidad que actualmente se percibe a nivel político, económico e institucional. Especialmente en países donde antes no se percibía este tipo de fenómeno, como es el caso de Estados Unidos. Tras los cambios en la Casa Blanca, la política económica, con cambios frecuentes y medidas controvertidas, ha generado desconfianza e incertidumbre, reflejados en una contracción de la actividad del 0,1% del producto interno bruto (PIB) en el primer trimestre del 2025 según los datos de la Oficina de Análisis Económico. Estados Unidos funciona como un referente a nivel global en materia de regulaciones y prevención contra el lavado de dinero, por lo que sus convulsiones internas repercuten hacia la economía global.

A esta inestabilidad económica, también se suman las actuaciones gubernamentales en contra de los propios entes reguladores o medidas que demuestran un ánimo adverso frente a las medidas de cumplimiento a nivel institucional y evidencian la propia vulnerabilidad de los reguladores. Es el caso de la Orden Ejecutiva firmada por el presidente Donald Trump el 10 de febrero de 2025 suspendiendo la ley que prohíbe a las empresas estadounidenses recibir sobornos de gobiernos extranjeros, conocida en inglés como Foreign Corrupt Practices Act (FCPA). El gobierno también desmanteló varias unidades especializadas del Departamento de Justicia enfocadas en combatir la corrupción en el extranjero y reportó que planeaba hacer recortes drásticos a la unidad que investiga la corrupción en el interior de Estados Unidos.

Si bien este ambiente de incertidumbre actual ha sacudido el sistema financiero, la inestabilidad política y la vulnerabilidad institucional han sido factores que históricamente han presentado un desafío para las auditorías de LD/FT. Al realizar un análisis sobre los principales retos de las auditorías de LD/FT en Centroamérica, especialmente sobre Guatemala como estudio de caso, podemos mencionar que las leyes actuales relacionadas con LD/FT (ejemplo, Decreto 67-2001; Decreto 58-2005) ¹, no se encuentran alineadas con las técnicas modernas de gestión de riesgo y prevención de lavado de dinero, ni con tecnologías emergentes como las criptomonedas. Esto genera un primer reto para los departamentos internos de cumplimiento y/o legal de las instituciones financieras, quienes se enfrentan a un modelo de operación obsoleto, desactualizado, y falta de regulación específica sobre ciertas actividades dentro del ámbito inmobiliario, corporativo, de comercio y financiero, por no hablar del tecnológico. Esto impide desarrollar programas efectivos para la prevención y detección de LD/FT, por lo que es necesario que, en el diseño de estos programas se busque implementar las recomendaciones y estándares internacionales recomendados por el Grupo de Acción Financiera (GAFI o FATF en inglés) para superar las deficiencias reportadas.

En segundo lugar, históricamente en materia de prevención, Guatemala ha tenido un sistema regulatorio poco estricto, al limitar procesos de compartir información entre autoridades y revelación de información sobre beneficiarios finales.. Aunque la Superintendencia de Bancos (SIB) y la Intendencia de Verificación Especial (IVE) ² han trabajado para alinear las regulaciones con los estándares de GAFI, la implementación es desigual por la falta de actualización legislativa por parte del Congreso de la República de Guatemala. Ello genera otro reto para los departamentos de cumplimiento, ya que deben cumplir con expectativas y normativas internacionales, mientras operan en un entorno local que no proporciona el soporte necesario.

De manera adicional, por su ubicación geográfica, fronteras porosas, y susceptibilidad a la corrupción, Guatemala ha sido y es un punto clave en las rutas de tráfico de personas y narcotráfico. En materia de narcotráfico, con un estimado de 400 toneladas de cocaína transportadas anualmente, de las cuales un 10% del valor (aproximadamente 500 millones de dólares) permanece en el país. Se calcula que entre 1,100 y 2,700 millones de dólares son lavados cada año, lo que representa un desafío significativo para las instituciones financieras.

Asimismo, de acuerdo con el informe anual, Período 2024-2025 del Ministerio Público, del 01 de abril del 2024 al 31 de marzo del 2025, se han presentado 347 denuncias penales nuevas en materia de Lavado de Dinero. Según este informe, se han realizado incautaciones hasta por Q.9,428,235.65 (USD$107,390.00), que representa solamente el 0.00438% de porcentaje de recuperación del dinero lavado cada año. Esta estadística muestra una oportunidad para la actualización de normativa y políticas a nivel interno por parte de Guatemala para una efectiva prevención de LD/FT. Ello también hace un llamado hacia tomar acciones proactivas enfocadas en prevención, y no solo reactivas en materia de lavado de dinero.

Finalmente, la implementación de programas efectivos de LD/FT requiere personal capacitado e independiente, sistemas de monitoreo avanzados, y la asignación de recursos financieros adecuados. No obstante, muchas instituciones financieras en Guatemala enfrentan limitaciones en estos aspectos. Por ejemplo, de acuerdo con los datos del Global Findex del Banco Mundial, en la actualidad existe un alto porcentaje de guatemaltecos adultos que no se encuentran incluidos en el sistema financiero formal, lo que constituye una limitante para su integración a las actividades económicas y financieras del país de manera más efectiva, y ello crea un canal de acción para actividades relacionadas al LD/FT.³

La complejidad de las verificaciones para conocer a los clientes (Know your Customer o KYC en inglés) surge porque, en un entorno con baja bancarización, las instituciones financieras dependen de métodos alternativos para verificar identidades, como documentos no estandarizados o información limitada, lo que aumenta el riesgo y la dificultad operativa. Implementar herramientas tecnológicas efectivas, incluyendo la implementación de inteligencia artificial, podría ayudar para tener procesos más eficientes.

Retos y tendencias en el uso de tecnologías

Las nuevas tecnologías también han emergido como una fuente de incertidumbre cuando son utilizadas de forma disruptiva contra el sistema de control. A modo de ejemplo, hoy en día existen una serie de herramientas de inteligencia artificial que pueden suplantar identidades, haciendo los esquemas de lavado de dinero más sofisticados y difíciles de detectar. Además, nuevas plataformas para manejar grandes sumas de dinero y activos digitales suponen claramente un mayor riesgo de lavado de dinero en comparación con las operaciones registradas históricamente en la industria financiera.

Si bien la tecnología trae consigo este tipo de variables que pueden afectar el sistema de cumplimiento y control de las instituciones financieras, el uso de tecnologías avanzadas se ha concentrado en la automatización de parámetros y procesos que han sido de gran ayuda para robustecer los programas de cumplimiento en LD/FT. De acuerdo con el Informe de Oportunidades y Desafíos de Nuevas Tecnologías para LDFT del GAFI, las principales soluciones tecnológicas incluyen:

• Monitoreo de transacciones automatizado, esto implica tener sistemas que utilizan inteligencia artificial y aprendizaje automático para identificar patrones sospechosos en tiempo real, reduciendo falsos positivos y mejorando la eficiencia.
• KYC mejorada, herramientas que integran IA para evaluar riesgos de clientes, especialmente en sectores vulnerables.
• Soluciones basadas en la nube, plataformas de cumplimiento escalables que permiten a instituciones de menor tamaño implementar sistemas avanzados sin grandes inversiones en infraestructura.
• Blockchain y tecnología de registro distribuido, utilizada para garantizar la trazabilidad y transparencia de transacciones, particularmente en sectores emergentes como las criptomonedas.
• Análisis de big data, uso de grandes volúmenes de datos para detectar tendencias y anomalías que podrían indicar actividades ilícitas.
• Seguridad en banca móvil y en línea, medidas como autenticación biométrica y cifrado para prevenir fraudes en transacciones digitales.

Estas soluciones tecnológicas no solo mejoran la eficiencia, sino también la capacidad de reportería, y también permiten a las instituciones cumplir con estándares internacionales, como las 40 recomendaciones del GAFI, y adaptarse a entornos de alto riesgo a pesar de no tener la normativa interna necesaria.

Volviendo a nuestro caso de estudio en Centroamérica, identificamos que la información específica sobre la adopción e implementación de tecnologías en Guatemala es limitada. Sin embargo, existen algunas tendencias basadas en el contexto local y las prácticas globales que se han implementado en las instituciones financieras para sus tareas de cumplimiento en LDFT, por ejemplo:

• Implementación de plataformas SaaS (Software as a Service) para cumplimiento. Estas plataformas ofrecen monitoreo de transacciones, soluciones KYC, y reporte de actividades sospechosas en un formato accesible y escalable.
• El sector fintech en Guatemala ha crecido exponencialmente en los últimos años, contando actualmente con más de 50 empresas operando, y están promoviendo soluciones innovadoras, como plataformas de KYC digital y herramientas de monitoreo (como procesos de verificación de identidad y domicilio) en tiempo real, que apoyan el cumplimiento en LDFT.
• Dado el alto porcentaje de población no bancarizada, las instituciones están implementando tecnologías como identidades digitales y plataformas de pagos móviles que cumplen con los estándares de LDFT.

Recomendaciones en términos de LD/FT

“Cuando todo cambia, el delito se camufla. Las auditorías en LD/FT necesitan visión, no rutina”. En tiempos de incertidumbre, cambios institucionales y novedades tecnológicas, las prácticas de lavado de dinero y anticorrupción también se transforman. De aquí que los retos y desafíos que enfrentan las auditorías en LD/FT sean cada día más exigentes, y requieran un constante refuerzo de los mecanismos de control de la información, la actualización de los mapas de riesgos, el análisis de los procedimientos establecidos, la sensibilización continua de los equipos encargados. En definitiva, siempre ha sido relevante la actualización continuación de las auditorías, pero ante el panorama actual se hace más relevante:

• Realizar evaluaciones constantes de riesgos regulares, con el objetivo de identificar y priorizar amenazas, especialmente por el constante crecimiento del narcotráfico y actividades ilícitas afines que están generando flujos significativos de dinero (Mutual Evaluation Report of the Republic of Guatemala, 2016). Por ejemplo, realizar evaluaciones trimestrales o semestrales para identificar clientes de alto riesgo, productos vulnerables y áreas geográficas críticas (fronteras), y actualizar datos.
• Fortalecimiento del KYC. La baja bancarización requiere métodos alternativos para verificar entidades (INF). Por ejemplo, debe desarrollarse procesos que utilicen datos alternativos, como registros móviles, biométricos o datos de identificación gubernamentales. Esta aplicación debe ser a nivel general, tanto para cliente de alto riesgo, como aquellos en sectores no regulados.
• Capacitación continua del personal, considerando que la falta de capacitación especializada es un obstáculo, especialmente con la modernización del mercado con relación a las criptomonedas, es imperativo implementar programas de capacitación trimestrales o semestrales sobre regulaciones, técnicas de lavado de dinero y uso de herramientas tecnológicas. Asimismo, debe capacitarse sobre otras materias como conflictos de interés, independencia y ética para funcionarios encargados de cumplimiento.
• Implementación de herramientas tecnológicas, invertir en plataformas basadas en la nube (SaaS) para monitoreo de transacciones en tiempo real y en herramientas de IA generativa para análisis de riesgos.
• Mantenerse informado sobre mejores prácticas internacionales, dar seguimiento continuo a las publicaciones y materiales extendidos por organismos como el GAFI y GAFILAT para así evitar sanciones internacionales y mantener la integridad financiera. (Recomendaciones GAFI)

En una mirada, un poco utópica pero visionaria, hacia las mejores prácticas de LD/FT, sería también interesante pensar en una suerte de integración regional en Centroamérica que permita establecer regulaciones sobre antilavado de dinero y cumplimiento de forma más estandarizada, creando un frente común en la lucha contra un fenómeno que ha afectado en gran medida a esta región. Aprovechando los tiempos convulsos y la apuesta por nuevas tecnologías, podría ser también un momento coyuntural para que las entidades regulatorias e instituciones financieras de la región tomen la batuta y empiecen a marcar tendencia hacia una apuesta regional.