在全球经济体系中，跨国公司从世界各地采购产品，产品可能包括来自多个国家的技术、组件和/或投入。在复杂的全球经济体系中, 管理与关税和转让定价合规相关的潜在风险充满挑战性。由于本届美国政府不断变化的新关税制度，这些风险和复杂性现在是公司高级管理层面临的主要议题。考虑到新征收关税的潜在后果，许多公司和顾问正在利用转让定价工具来帮助减轻跨国公司的关税风险和负担。同样，跨国公司考虑整合知识产权 （“IP”）、收购或收购后知识产权规划时，将需要密切关注现有和潜在的关税可能对在公司间转移知识产权或其他资产的估值产生的影响。
关税是一种从价税，即它们是由货物进入一个国家并出于海关和关税目的报告时的价值驱动。海关确定价值与转让定价为目的的定价原则有所不同，但两者也有一些重叠之处，因为它们都属于公平交易标准。但是，海关估价通常按库存单位(Stock Keeping Unit, SKU) 层面申报，转让定价可能会更综合地考虑商品价值，并且每条规则中规定的方法有时相似，但不一定一致。最后，需要注意的是，当适用的关税税率为零时，许多公司可能没有严格遵守海关规则，并且可能面临重大风险。
企业考虑进行知识产权规划或管理一般税率风险, 可能因为关税对资产估值产生的影响, 而面临着相当大的不确定性。很难估计美国政府征收或提议的关税的时间、幅度、持续时间等;更不用说如何估计其他国家可能会如何报复了。如果一个国家/地区的潜在关税成本与另一个国家/地区的潜在关税成本存在显著差异，则可能会在知识产权的预期买方和卖方与他们相对现实的替代方案之间产生隔阂。在各方之间通过合同分配关税风险, 可以减轻与哪个实体将承担关税风险的不确定性，但也产生了量化关税风险的必要性。应该指出的是，在其他条件相同的情况下,相对较高不确定性的全球经济体系可能会降低知识产权等资产价值，因此可能会创造以较低价值转移知识产权 的机会。
应该注意的是，转让定价通常设定在更综合的基础上，由此产生的产品价格可能是服务、知识产权和有形产品捆绑在一起的价值。就关税价值而言，视乎具体事实和情况, 申报价格中往往需要(但并非总是如此) 包含某些服务和知识产权价值。因此，跨国公司应仔细研究相应的规则，以确保记录适当的价值。对于关税价值和转让定价这两个目的，进口产品的价值应反映进口实体的功能/风险状况（例如，履行的分销职能的数量和承担的风险、排他性等）。
最后，我们提出一个忠告。海关标准包括所谓的首次销售规则，这可能会导致公司认为他们可以忽略其他更具体的资产规则，但这种假设可能会导致在某些事实模式下对价值的误解。
我们如何提供帮助
- Kroll 的转让定价团队是执行知识产权估值的专家，可运用复杂的方法来考虑不同假设下的多种情况。
- Kroll 的转让定价专家可以与您以及内部或外部海关专家合作，帮助量化与历史海关申报相关的风险
- 转让定价政策有助于减轻关税的影响，例如：
- 调整运营中的转让价格（例如，在基准范围内）
- 在公司间交易中拆分产品、服务和知识产权
- 修改供应链（例如，取消集中采购）
- 知识产权迁移
- 更改进口法人实体的功能或风险特征，以符合海关规则。
